Tulotiedot - Vaatimukset
1. Yrityksen suorituskyvyn esittämisen tukemiseen tarvittavat tiedot ja tarvittavien laskelmien tekeminen on säilytettävä.
2. Salkun arvostuksen on oltava markkinapohjainen (ei perustana kirjanpitoarvoon tai hankintamenoon).
3. Vähintään neljännesvuosittainen arvostus kaikille kausille ennen 1 päivää tammikuuta 2001.
4. Vähimmäinen kuukausittainen arvostus kausilta 1.1.2001 ja 1.1.2010 välisenä aikana. 1. tammikuuta 2010 alkaen kuukausittainen arvostus on kalenterikuukauden lopussa (eli kuukauden viimeisenä arkipäivänä).
5. Salkkuja on arvostettava päivästä, jona vastaanotetaan suuria ulkoisia rahavirtoja (1.1.2010 alkaen). "Suuri ulkoista kassavirtaa" ei ole määritelty - kunkin yrityksen on yksilöitävä summa (tai tilikohtainen prosenttiosuus), joka muodostaa suuret kassavirrat kullekin komposiitille.
6. Kaupankäyntipäivämäärä 1.1.-31.12.2005 alkavilla tilikausilla. Toisin sanoen omaisuus näkyy tilillä sen kaupankäynnin päivänä, ei selvityspäivänä.
7. Kaikki kiinteätuottoiset arvopaperit suoriteperusteinen kirjanpito. Toisin sanoen, jos tulo on ansaittu (jos omistajalla on laillisesti täytäntöönpanokelpoinen tuottovaatimus), se on sisällytettävä kokonaisvarallisuuden arvoon.
8. Arviointipäivien aloitus- ja päättymispäivän on oltava johdonmukainen ja kalenterivuoden lopussa, ellei yhdistelmää ole raportoitu kalenterivuoden ulkopuolelle.
Tulotiedot - suositukset
1. Osinkojen kirjanpidollinen kertymä (ts. Osingonmaksupäivästä lähtien).
2. Nettomaksun tuotto-esityksessä olisi kerättävä kaikki sijoitustoimintamaksut.
3. Kalenterin kuukauden loppuarvo (1.1.2010 asti, kun sitä vaaditaan).
Laskentamenetelmä - Vaatimukset
1. Kokonaistuotto - sisältää tulot sekä toteutuneet voitot ja tappiot sekä realisoitumattomat voitot ja tappiot.
2. Aikapainotetut tuotot, geometrisesti kytketty. Verrattuna rahapoliittiseen tuottoon, tämä menetelmä poistaa ulkoisten rahavirtojen vaikutuksen.
3. Ulkoiset rahavirrat, kun niitä vastaanotetaan, on käsiteltävä johdonmukaisesti, i. e. jokaisessa komposiitissa on oltava dokumentoitu käytäntö:
a. Yrityksille on 1.1.2005 alkavilla tilikausilla käytettävä likimääräisiä tuottoprosentteja, jotka mukautuvat päivittäisiin painotettuihin rahavirtoihin.b. Joulukuun 1. päivänä 2010 alkavilla tilikausilla yritysten on arvostettava kaikkia salkkuja, joilla on suuri ulkoinen rahavirta.
4. Komposiitit on rakennettava omaisuuserien painotetuilla yksittäisillä salkun tuotoilla käyttämällä kauden arvojen alkua ja kaikkia ulkoisia rahavirtoja.
5. Käteisvarat (ja rahana ilmaistut) palautukset on sisällytettävä, jos yksittäiselle tilille on käteistä.
6. Palautusten on oltava nettomääräisiä. Kaupankäyntikustannusten arvioiminen ei ole sallittua (määritettäessä joko bruttona tai nettona).
7. Komposiittituotto on omaisuuserä, joka määritetään yksittäisten salkkujen (vähintään) neljännesvuosittaisella arvostamisella.Standardi on 1. tammikuuta 2010 alkaen kuukausittainen arvostus.
Laskentamenetelmä - suositukset
1. Palautukset on täytettävä ei-sitovilla lähdeveroilla, mutta jos ne voidaan periä takaisin, summa on kerättävä.
2. Komposiittituottojen olisi asetettava yksittäiset salkut kuukausittain (vaaditaan vuoden 2010 alusta).
3. Salkkujen arvo olisi arvostettava siihen päivään mennessä, jolloin vastaanotetaan suuria ulkoisia rahavirtoja (vaaditaan vuoden 2010 alusta lähtien).
Tiedonannot - Vaatimukset
1. Miten määritellään "yritys" (määrittää yrityksen kiinteät varat ja yrityksen laajuinen noudattaminen)? Jos yritys on määritelty uudelleen, ilmoittakaa päivämäärä ja syy siihen.
2. Luettelo yrityksen kokoelmista ja niiden määrittely. Jos komposiitti määritettiin uudelleen, ilmoittakaa päivämäärä ja syy siihen.
3. Kuvaus yhdistelmästä ja sen vähimmäisvarallisuuden tasosta.
4. Suorituskykyä ilmaistava valuutta ja onko komposiittihoidon ja vertailuindeksin välillä epäjohdonmukaisuuksia.
5. Johdannaisten arvopapereiden olemassaolo, käyttö ja laajuus.
6. "Bruttomaksut" ja "nettopalkkiot" on merkittävä selkeästi palautustietoihin.
7. Miten lähdeveroja käsitellään laskelmissa (brutto tai netto). Jos vertailuarvot ovat verojen ulkopuolella, niiden on ilmoitettava vertailuindeksin verorasitus suhteessa yhdistelmään.
8. Kun paikalliset lait ristiriidassa GIPS: n kanssa, selitä konflikti ja kerro paikallisten standardien käyttämisestä.
9. Aikaa ennen 1.1.2000, jotka eivät ole vaatimusten mukaisia, ilmoittakaa, kuinka kauan nämä ovat ja miten ne eivät ole vaatimusten mukaisia.
10. Määritä, millä tavoin käteisvaroja on käytetty (kausia ennen 1.1.2010).
11. Asianmukainen maksuaikataulu.
12. Komposiiteilla, joissa on yhdistettyjä maksuja (esim. Kääriä maksuja, joiden perusteella asiakas voi maksaa määrät sijoitusten hallinnointipalkkioista ja välittäjäpalkkioista), ilmoitetaan tilien prosenttiosuus yhdistetyistä maksuista ja erilaisista palkkioista.
13. Jos bruttomaksun tuotto lasketaan, vähennetäänkö muut palkkiot kuin kaupankäyntikulut.
14. Ilmoita, että lisätietoja suorituskyvyn laskemisesta ja raportoinnista on saatavilla pyynnöstä.
15. Ilmoita, onko osajärjestelmää käyttänyt alihakemistoa.
16. Selitä kaikki merkittävät tapahtumat, jotka auttavat asiakasta tai mahdollisia asiakkaita tulkitsemaan tehokkuustietueita.
Julkaiseminen - Suositukset
1. Jos yrityksellä on muita sisaryrityksiä suuremmassa yhtiössä, ilmoittakaa näille muille yrityksille.
2. Ilmoita, onko laskentamenetelmän muutos vaikuttanut olennaisesti suorituskykyyn.
3. Jos yritys on vahvistettu, ilmoittakaa tarkastuksen kattamat kaudet ja mitkä ajanjaksot eivät olleet tarkkoja.
Esittely ja raportointi - Vaatimukset
1. Jokaisesta komposiitista:
a. Vähintään viisi vuotta suorituskykyä tai alusta lähtien, jos yritys on ollut alle viisi vuotta.Viiden vuoden kuluttua yrityksen on lisättävä suorituskyky vuosittain, kunnes se on kymmenvuotinen.b. Vuosittaiset tuotot vuosittain
c. Tilien määrä, ellei komposiitti ole alle viisi tiliä.
d. Komposiittien omaisuuden määrä ja kyseisen yhdistelmän edustama kiinteä omaisuus.
e. Dispersio (eli vuotuisten tuottojen leviäminen komposiittina), ellei komposiitti ole alle viisi tiliä.
2. Jos ei-GIPS-yhteensopivat tuotot yhdistetään (ennen 1.1.2000), ilmoittakaa tämä seikka.
3. Jos tilejä tai komposiitteja on vähemmän kuin yksi vuosi, suorituskyvyn lukumäärän laskeminen ei ole sallittua.
4. Edellisen liittymän seuranta on yhdistettävä, kun:
a. kaikki sijoituspäätösten tekijät ovat uuden yrityksen palveluksessa, prosessi on ehjä ja kirjaa asiakirjan ja tukee raportoitua suoritusta.
b. paljastuu se, että tuloksia on linkitetty aikaisempiin sidosryhmiin.
5. Jos toinen yritys hankkii toisen yrityksen, molempien yritysten suoritusyhdistelmät on yhdistettävä käynnissä oleviin tuottoihin, mikäli olennaisesti kaikki siirretyt varat.
6. Jos vaatimusten vastainen yritys hankkii (tai hankkii) vaatimattoman yrityksen, yrityksillä on yhden vuoden aikaa saada komposiitit noudattamaan vaatimuksia.
7. Jos kartoitettu tuotto on esillä, on komposiittien prosenttiosuus, jonka edustaa esitysmuoto.
8. Jos maksuja maksamattomia tilejä käytetään, prosenttiosuus yhdistelmästä, jota edustavat maksuttomat tilit.
9. Asianmukaisen vertailuarvon kokonaistuotto.
Esittely ja raportointi - suositukset
1. Sijoitusten hallinnointipalkkiot, hallintopalkkiot ja ennen veroja.
2. Kumulatiiviset tuotot kaikille kausille (yhdistelmä ja vertailuindeksi).
3. Tasapainotettu keskiarvo ja mediaaniarvo kunkin yhdistelmän osalta.
4. Kaaviot ja kaaviot sekä vaaditusta että suositelluista tiedoista.
5. Palauttaa neljännesvuosittaiset (ja / tai lyhyemmät) ajanjaksot.
6. Vuotuinen yhdistelmä- ja vertailuindeksi (yli 12 kuukautta).
7. Komposiittitason riskitoimenpiteet (esim. Beta, seurantavirhe, muutettu kesto, Sharpe-suhde).
8. Esitettyjen vaadittujen viiden vuoden vaatimusten mukaiset tiedot saatetaan kaikkien aiempien tietojen jäljelle jääneet osat vaatimusten mukaisiksi.