Ovatko komposiitit?
Komposiitit ovat yksittäisiä harkinnanvaraisia salkkuryhmiä, jotka edustavat yhdessä erityistä sijoitusstrategiaa tai tavoitetta.
Komposiittirakentaminen - Vaatimukset
1. Todelliset maksulliset, harkinnanvaraiset salkut on sisällytettävä vähintään yhteen komposiittiin. Ei-maksullisia harkinnanvaraisia tilejä voidaan sisällyttää.
2. Epäselvyyksiä ei saa sisällyttää yhdistelmään.
3. Komposiitit määritellään yhteisten sijoituskohteiden tai -strategian perusteella. Täydellinen määritelmä on asetettava saataville pyynnöstä.
4. Uudet tilit sisältyvät komposiiteihin ajoissa, ja niitä sovelletaan johdonmukaisesti, kun tili on täyden harkinnanvaraisen hallinnan alaisena.
5. Lakkautetut tilit on sisällytettävä historialliseen rekisteriin viimeiseen täysiin mittausjaksoon, jonka aikana ne olivat hallinnassa. Toisin sanoen, ei ole olemassa eloonjäämävarausta, jossa lopetetut tilit poistetaan.
6. Tilejä ei voi vaihtaa yhdestä komposiitista toiseen, paitsi jos asiakkaan tavoitteet dokumentoidaan muuttuneen, ja salkun tietue pysyy sopivassa yhdistelmässä.
7. Hybridivälineitä (esim. Vaihtovelkakirjoja) on käsiteltävä johdonmukaisesti komposiiteissa.
8. Sellaisen omaisuusluokan, joka on hajautettu hajautetusta salkusta, kuten ulkomaisten varastojen tuotto tasapainotetulla tilillä, on sisällyttävä käteisrahasto, jota sovelletaan johdonmukaisesti. 1. tammikuuta 2010 lähtien irtomuutokset eivät ole sallittuja, ellei omaisuusluokkaa todella hallinnoida erikseen (oma erillinen kassatilansa).
9. Komposiitteihin on sisällytettävä vain hallinnoitavat varat määritellyssä yrityksessä.
10. Simuloituja tai mallin tuottoja ei voida yhdistää todelliseen suorituskykyyn.
11. Jos vähimmäisvarallisuuden taso on määritetty, tämän arvon alapuolella olevaa tiliä ei voida sisällyttää, eikä muutoksia vähimmäistasolle voida tehdä takautuvasti.
Komposiittirakenne - Suositukset
1. Poistotuotot olisi jätettävä pois, ellei niitä todella hallinnoida erikseen omalla käteisellä rahallaan (eli standardissa, joka tulee pakolliseksi vuonna 2010).
2. Suuren kassavirran vaikutuksen poistamiseksi tilille, jotka saavat suuria ulkoisia rahavirtoja, tulisi käyttää tilapäistä uutta tiliä eli sijoittaa talletuksen summa kuin se olisi uusi tili, mutta ei osa nykyistä tiliä. Tämä menetelmä on parannus verrattuna yksinkertaisesti sulkemaan tililtä, joka sai talletuksen yhdistelmälaskelmista.
3. Yrityksiä ei kannata markkinoida yhdistelmää vähimmäisvarallisuustasolla asiakkaalle, jolla on tämän tason alapuolella oleva omaisuus.
Mikä on Vahvistus?
Varmennuksen päätavoitteena on varmistaa, että yritys, joka väittää, että GIPS-järjestelmän noudattaminen on tosiasiallisesti noudattanut standardien tarkoitusta.Vahvistusprosessi auttaa myös suorituskyvyn mittausryhmien ymmärtämään entistä paremmin GIPS: n yksityiskohtia ja ovatko kaikki yrityksen esitykset olleet johdonmukaisia.
Vahvistus on toinen tapaus, joka on suositeltu mutta ei ehdottoman välttämätöntä GIPS: n noudattamiseksi. Jos testikysymys osoittaa, että yritys ei ole vielä suorittanut tarkastusprosessia, se ei välttämättä tarkoita sitä, että se ei ole GIPS: n kantelu, ja sillä on oikeus vaatia vaatimustenmukaisuutta, mikäli se täyttää kaikki muut vaatimukset.
Vahvistusraportin on vahvistettava kaksi pääkysymystä:
1. Onko yritys noudattanut kaikkia kiinteän kokoisia rakennusvaatimuksia.
2. Onko prosessit ja menettelyt suunniteltu laskemaan ja esittämään yhteensopivat suorituskykyulokset.
Valvontaraportin tulee olla peräisin kolmannen osapuolen lähteestä uskottavuuden varmistamiseksi ja kattamaan vähintään yhden vuoden.